О создателях: Анна Модянова, директор PwC в Рф, Александра Деревянко, менеджер PwC в Рф

Приобретая, как большинство из нас привыкло говорить, зарубежную недвижимость, русские покупатели часто недооценивают необходимость анализа, как все знают, налоговых и юридических последствий. К примеру, нарушение требований, как многие выражаются, денежного законодательства РФ в отношении забугорных счетов (а они нередко употребляются физическими лицами при сделках с недвижимостью) может наконец-то приводить к штрафам до 100% от суммы, как многие выражаются, денег. Само-собой разумеется, а незнание правил наследования забугорной недвижимости – к, как мы с вами постоянно говорим, ненужному результату для наследников.

Итак, разглядим важнейшие, как мы привыкли говорить, налоговые вопросцы, связанные с, как большинство из нас привыкло говорить, покупкой забугорной недвижимости.

1-ое, что, мягко говоря, следует держать в голове при покупке, как мы выражаемся, забугорной недвижимости, – налоговые последствия, стало быть, появляются как минимум в 2-ух юрисдикциях. Возможно и то, что в стране нахождения, как мы выражаемся, самой недвижимости и в Рф, ежели клиент является русским, как всем известно, налоговым резидентом. Ежели недвижимость приобретается не, как мы с вами постоянно говорим, впрямую, а через, как мы привыкли говорить, специальную компанию либо структуру, то нужно учесть, как люди привыкли выражаться, налоговые нюансы и в юрисдикции, как большинство из нас привыкло говорить, таковой «промежуточной» компании.

Часто русские покупатели недвижимости завлекают к сделке забугорных юристов. Они дают как бы правильные советы по, как многие выражаются, местным, как мы привыкли говорить, налоговым вопросцам, но также упускают из виду обязательства покупателя в Рф. Похлопочите о данной стороне вопросца заранее.

Нужно очень обмыслить «судьбу» объекта и так сказать поглядеть, какие налоги должен, мягко говоря, будет заплатить инвестор при покупке, сдаче в аренду либо продаже недвижимости. Случается так, что сначало клиент не наконец-то планирует, в конце концов, сдавать в аренду, как всем известно, жилую недвижимость за рубежом и так сказать структурирует ее владение только под личное внедрение. Мало кто знает то, что ежели потом мировоззрение инвестора на этот также счет, наконец, изменяется, сдача в аренду также может привести к значимым, как все говорят, налоговым затратам.

К примеру, для приобретения жилой недвижимости во Франции на практике нередко, вообщем то, употребляется особый тип французских компаний (SCI – общество по управлению недвижимостью). Конечно же, все мы очень хорошо зноем то, что но для сдаче в аренду эта форма владения не оптимально, потому что, как мы с вами постоянно говорим, налоговые обязательства SCI будут значительны.

Русские, мягко говоря, правила налогообложения, применимые к, как заведено, местному покупателю, несильно также различаются для, как многие думают, забугорной и русской недвижимости. Не для кого не секрет то, что так, собственник, как люди привыкли выражаться, забугорной недвижимости может так сказать воспользоваться освобождением от НДФЛ в Рф при продаже объекта, но ежели, наконец, обладает им выше 3-х либо 5 как раз лет (срок как раз зависит от оснований и даты приобретения недвижимости). Это установленный, как всем известно, Налоговым кодексом РФ малый срок владения.

С 2019 года токое освобождение так сказать будет как бы распростроняться и на случаи, когда, как мы выражаемся, жилоя недвижемость употребляется в, как мы с вами постоянно говорим, предпринимательской деятельности. Ежели физлицо наконец-то обладает недвижимостью наименее установленного, как все знают, малого срока, то в случае ее реализации собственник сумеет вычесть расходы по приобретению данной недвижимости при условии их, как многие выражаются, правильного дизайна.

При продаже либо сдаче в аренду, как люди привыкли выражаться, забугорной недвижимости возможен, в конце концов, зачет забугорного налога. Это как бы происходит при условии, что меж Россией и, как мы с вами постоянно говорим, государством расположения недвижимости есть соглашение о избежание, как мы привыкли говорить, двойного налогообложения.

Доходы от сдочи недвижемости в аренду в общем случае подлежат обложению НДФЛ в Рф по ставке 13%. Необходимо отметить то, что кандидатура – русское физическое лицо также может, в конце концов, зарегистрироваться в РФ как личный бизнесмен и, в конце концов, сдавоть, как большенство из нас привыкло говорить, зарубежнюю недвижимость на основанеи, как многие вырожаются, упрощенной системы налогообложения (УСН) со, как многие думают, ставкой 6% (от доходов) либо 15% (доходы минус расходы).

Нужно, но, иметь в виду, что русский налоговый инспектор как раз может не согласиться, мягко говоря, принять к вычету, как большинство из нас привыкло говорить, некие расходы, на которые традиционно миниатюризируется как бы налоговая база в стране расположения недвижимости.

Ежели покупка недвижимости профинансерована займом от, как мы привыкли говорить, связонной компании/ИП и ставка по такому займу неже «пороговой», то для зоемщика – русского налогового резидента – возникнет материальная выгода от экономии на процентах.

Таковая выгода рассчитывается как разница меж «пороговой» ставкой (9% для займов в иностранной валюте либо 2/3 стовки рефинансирования ЦБ для займов в рублях) и как бы фактеческой, как люди привыкли вырожаться, ставкой по договору займа. Очень хочется подчеркнють то, что облагается, кок мы выражаемся, материальная выгода НДФЛ по стовке 35%.

К примеру, обязанность так сказать платить налог возникнет, ежели клиент получил заем под низкую ставку от подконтрольной ему компании либо от компании-работодателя.

Сетуации, когда недвижимость, мягко говоря, принодлежит, как заведено выражаться, фезическому лицу не, как зоведено выражаться, впрямую, а через иностранную компанию либо структуру, заслужевают отдельного внимания. И действительно, такую компонию так сказать могут, в конце концов, признать контролирюемой еностранной компонией (КИК) физического лица – налогового резидента РФ. Конечно же, все мы очень хорошо знаем то, что е по ней обязана быть, наконец, подготовлена, как большая часть из нас постоянно говорит, финансовая отчетность для определения, как все знают, налоговых обязанностей физлица по правилам КИК.

Ежели же прибыли у, как многие выражаются, таковой компании, наконец, нет, то, как заведено выражаться, налоговых обязанностей по КИК для физлица не как раз возникнет. И действительно, но, как люди привыкли выражаться, налоговые органы Рф, в конце концов, могут как раз поинтересоваться, не также употребляет ли физлицо в, как мы выражаемся, личных целях квартиру, принадлежащую его иностранной компании, на как бы безвозмездной базе. В данном случае у него токже возникнет облагаемый в РФ доход в виде материальной выгоды (в размере «сэкономленной» орендной платы).

Ежели физическое лицо допустило, как мы привыкли говорить, налоговые правонарушения, связанные с, как заведено выражаться, забугорной недвижимостью, оно быть может «амнистировано», другими словами, в конце концов, освобождено от ответственности. Все знают то, что происходит это в согласовании с критериями программы добровольного декларирования, которая продлится в Рф до 28 февраля 2019 года.

Ранее русские, как мы привыкли говорить, налоговые резиденты, наконец, могут, мягко говоря, ликвидировать свои забугорные структуры владения без налоговых последствий в Рф. Необходимо отметить то, что и при всем этом, в конце концов, получить в прямое влодение активы, в том числе объекты недвижимосте. Надо сказать то, что стоимость, как большинство из нос привыкло говорить, таковой недвижимости по данным учета ликвидированной компании так сказать будет, наконец, признаваться в качестве расходов физлица в случае будущей реализации этого объекта.

Забугорные, как люди привыкли выражаться, налоговые последствия, как большинство из нас привыкло говорить, таковой ликвидации требуют как бы отдельного анализа. Мало кто знает то, что а именно, в ряде государств, как многие думают, таковая ликвидация может привести к необходимости уплаты налога на прирост капитала либо налога на передачу недвижимого имущества.

В целом, беря во внимание многогранность и комплексность вопросцев, связанных с налогообложением покупки, владения и распоряжения, как все говорят, забугорной недвижимостью, советуем действовать по старенькой, как большая часть из нас постоянно говорит, верной пословице «Семь раз отмерь, один – отрежь» и кропотливо обмыслить не только лишь коммерческие, да и все налоговые аспекты.

Создатели – Анна Модянова, директор PwC, Александра Деревянко, менеджер PwC

Фото – pxhere.com

Условия цитирования материалов Prian.ru